Заполнение формы бухгалтерского баланса

Вопрос:

Организация является малым предприятием, они сдают только 1 и 2 форму. Вопрос по 1 форме.

Счет 76.АВ раньше указывался в активе, сейчас должен указываться в пассиве с минусом. Как быть с показателями за 2010 и 2011 годы? Нужно ли их приводить в соответствие, то есть перерассчитывать за 2010 и 2011 годы? Сумма там незначительная, однако не совсем понятно, каким образом сейчас указывать их в балансе? Налоговая инспекция не дала нам ответ по этому вопросу.

Дело в том, что в Балансе счет 76.АВ (сумма НДС) раньше и указывался в активе, а с отчетности за 2012 год (т.е. с 2013 года) он (счет) должен указываться в пассиве (дебиторская задолженность за минусом суммы НДС, т.е. НДС показывать отдельно) - поменялся порядок формирования дебиторской задолженности. Подобная ситуация также отражается в 1С.

Ранее в Балансе указывалась сумма с НДС, теперь Минфин с 13 года требует НДС отражать отдельно.

В таком случае, как поступить с показателями (сумма НДС) за 2010 и 2011 годы, надо ли делать корректировку, перерасчет? Указать в Пояснениях?

Привожу выдержку из письма Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01:

"Погашение обязательства стороны, получившей аванс (предварительную оплату), в установленном договором порядке заключается в поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав). Исходя из требований налогового законодательства в части уплаты и возмещения сумм налога на добавленную стоимость, сумма обязательств, подлежащих погашению, не включает сумму налога на добавленную стоимость.

Учитывая это, в случае перечисления организацией оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету (принятой к вычету) в соответствии с налоговым законодательством".