В соответствии с пунктом 1 статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Порядком формирования перечня налоговых расходов Республики Хакасия, утвержденным постановлением Правительства Республики Хакасия от 19.11.2019 N 583, Правительство Республики Хакасия постановляет:
Утвердить перечень налоговых расходов Республики Хакасия на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годов (приложение).
Глава Республики Хакасия -
Председатель Правительства
Республики Хакасия
В.КОНОВАЛОВ
ПЕРЕЧЕНЬ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ РЕСПУБЛИКИ ХАКАСИЯ НА 2020 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2021 - 2022 ГОДОВ
Таблица
N п/п | Наименования налога, по которому предусматривается налоговая льгота, освобождение и иные преференции | Наименование налогового расхода | Вид налогового расхода |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Налог на имущество организаций | Пониженная (1,0%) налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества общей площадью до 2000 квадратных метров включительно | пониженная ставка |
2 | Налог на имущество организаций | Пониженная (1,5%) налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества общей площадью свыше 2000 до 6000 квадратных метров включительно | пониженная ставка |
3 | Налог на имущество организаций | Пониженная (2,0%) налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества общей площадью свыше 6000 квадратных метров | пониженная ставка |
4 | Налог на имущество организаций | Пониженная (0,1%) налоговая ставка для организаций по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов | пониженная ставка |
5 | Налог на имущество организаций | Пониженная (0,1%) налоговая ставка для организаций, одновременно осуществляющих виды деятельности по предоставлению услуг в сфере туризма и услуг гостиниц, установленные подклассом 55.1 раздела 1 и подклассом 79.9 раздела N Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 | пониженная ставка |
6 | Налог на имущество организаций | Предоставление вычета организациям - при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества, используемых для осуществления образовательной деятельности, в отношении одного объекта недвижимого имущества | вычет из налогооблагаемой базы |
7 | Налог на имущество организаций | Предоставление вычета организациям - при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества, используемых для осуществления медицинской деятельности, в отношении одного объекта недвижимого имущества | вычет из налогооблагаемой базы |
8 | Налог на имущество организаций | Предоставление вычета организациям потребительской кооперации осуществляющими деятельность в сельской местности - при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 500 кв. м площади объекта недвижимого имущества в отношении нежилых помещений, фактически используемых для размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания | вычет из налогооблагаемой базы |
9 | Налог на имущество организаций | Предоставление вычета - при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества налоговая база уменьшается организациями на величину кадастровой стоимости 150 кв. м в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика | вычет из налогооблагаемой базы |
10 | Налог на имущество организаций | Освобождаются от налогообложения налогоплательщики - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития в Республике Хакасия | освобождение от налогообложения |
11 | Налог на имущество организаций | Освобождаются от налогообложения налогоплательщики, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов | освобождение от налогообложения |
12 | Налог на имущество организаций | Освобождаются от налогообложения реализующие приоритетные инвестиционные проекты Республики Хакасия в соответствии с законодательством Республики Хакасия "Об инвестиционной политике в Республике Хакасия" | освобождение от налогообложения |
13 | Налог на прибыль организаций | Пониженная (0% - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития; 10% - в течение следующих пяти налоговых периодов) налоговая ставка для налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития в Республике Хакасия | пониженная ставка |
14 | Налог на прибыль организаций | Пониженная (15%) налоговая ставка для налогоплательщиков - участников региональных инвестиционных проектов, у которых в соответствии с инвестиционной декларацией код вида экономической деятельности инвестиционного проекта относится к разделу В Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 | пониженная ставка |
15 | Налог на прибыль организаций | Пониженная (10%) налоговая ставка для налогоплательщиков - участников региональных инвестиционных проектов, для прочих налогоплательщиков | пониженная ставка |
16 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога организации, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников | освобождение от налогообложения |
17 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога общественные объединения пожарной охраны - в отношении специализированных транспортных средств, предназначенных для тушения пожаров | освобождение от налогообложения |
18 | Транспортный налог | Освобождение от налогообложения организаций почтовой связи | освобождение от налогообложения |
19 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога сельскохозяйственные товаропроизводители (за исключением сельскохозяйственных организаций, не использующих сельскохозяйственные угодья для осуществления сельскохозяйственного производства) - в отношении грузовых автомобилей | освобождение от налогообложения |
20 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога сельскохозяйственные товаропроизводители, пострадавшие в результате пожара, - в отношении всех зарегистрированных на них транспортных средств | освобождение от налогообложения |
21 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие деятельность по добыче и обогащению железной руды | освобождение от налогообложения |
22 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога религиозные организации | освобождение от налогообложения |
23 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога Герои Советского Союза | освобождение от налогообложения |
24 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога Герои Российской Федерации | освобождение от налогообложения |
25 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога граждане, награжденные орденом Славы трех степеней | освобождение от налогообложения |
26 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога Герои Социалистического Труда | освобождение от налогообложения |
27 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога участники Великой Отечественной войны и инвалиды войны | освобождение от налогообложения |
28 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации распространяются меры социальной поддержки и льготы, установленные для участников Великой Отечественной войны и инвалидов войны | освобождение от налогообложения |
29 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога лица, удостоенные звания "Почетный гражданин Республики Хакасия" | освобождение от налогообложения |
30 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога пенсионеры по старости - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей до 80 л. с., мотоциклов (мотороллеров) до 35 л. с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) до 30 л. с. | освобождение от налогообложения |
31 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога инвалиды I и II групп - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей до 80 л. с., мотоциклов (мотороллеров) до 35 л. с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) до 30 л. с. | освобождение от налогообложения |
32 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей до 80 л. с., мотоциклов (мотороллеров) до 35 л. с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) до 30 л. с. | освобождение от налогообложения |
33 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога репрессированные (реабилитированные) и пострадавшие от политических репрессий - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей до 80 л. с., мотоциклов (мотороллеров) до 35 л. с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) до 30 л. с. | освобождение от налогообложения |
34 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей я до 80 л. с., мотоциклов до 35 л. с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) до 30 л. с. | освобождение от налогообложения |
35 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога граждане, на иждивении которых находятся трое и более несовершеннолетних детей | освобождение от налогообложения |
36 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога граждане, на иждивении которых находятся дети-инвалиды - в отношении легковых автомобилей мощностью до 150 л. с. | освобождение от налогообложения |
37 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога ветераны боевых действий - в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей до 80 л. с., мотоциклов (мотороллеров) до 35 л. с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) до 30 л. с. | освобождение от налогообложения |
38 | Транспортный налог | Освобождаются от уплаты налога граждане, пострадавшие в результате пожара, - в отношении всех транспортных средств, имеющихся в их собственности, за исключением транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности | освобождение от налогообложения |
39 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сферах: сельское хозяйство, рыболовство и рыбоводство (классы 01 и 03 раздела А за исключением подкласса 01.7) | освобождение от налогообложения |
40 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сферах: лесное хозяйство (класс 02 раздела А) | освобождение от налогообложения |
41 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сферах: охота (подкласс 01.7 раздела А) | освобождение от налогообложения |
42 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сферах: обрабатывающие производства (раздел С, за исключением групп 11.01 - 11.06 класса 11 и класса 12) | освобождение от налогообложения |
43 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сферах: научные исследования и разработки (класс 72 раздела М) | освобождение от налогообложения |
44 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сферах: образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р) | освобождение от налогообложения |
45 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сферах: деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (раздел Q) | освобождение от налогообложения |
46 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сферах: сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е) | освобождение от налогообложения |
47 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению | освобождение от налогообложения |
48 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: сельское хозяйство, рыболовство и рыбоводство (классы 01 и 03 раздела А за исключением подкласса 01.7) | пониженная ставка |
49 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: лесное хозяйство (класс 02 раздела А) | пониженная ставка |
50 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: охота (подкласс 01.7 раздела А) | пониженная ставка |
51 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р) | пониженная ставка |
52 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е) | пониженная ставка |
53 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (5%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N) | пониженная ставка |
54 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (7,5%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность за исключением сфер: сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А); образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р); сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е); подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N) | пониженная ставка |
55 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (2%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: сельское хозяйство, рыболовство и рыбоводство (классы 01 и 03 раздела А за исключением подкласса 01.7) | пониженная ставка |
56 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (2%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: лесное хозяйство (класс 02 раздела А) | пониженная ставка |
57 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (2%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: охота (подкласс 01.7 раздела А) | пониженная ставка |
58 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (2%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р) | пониженная ставка |
59 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (2%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е) | пониженная ставка |
60 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (2%) ставка для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сферах: подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N) | пониженная ставка |
61 | Упрощенная система налогообложения | Пониженная (4%) ставка налога для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность за исключением сфер: сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А); образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р); сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е); подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N) | пониженная ставка |
62 | Патентная система налогообложения | Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих виды деятельности, установленные законом (по 20 видам) | освобождение от налогообложения |
Продолжение таблицы