РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации

(с изменениями на 26 марта 2022 года)

Принят
Государственной Думой
11 ноября 2020 года

Одобрен
Советом Федерации
18 ноября 2020 года

Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 1999, N 28, ст.3487; 2000, N 2, ст.134; 2001, N 53, ст.5016; 2003, N 22, ст.2066; N 23, ст.2174; N 27, ст.2700; N 52, ст.5037; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3231; N 45, ст.4377; 2005, N 45, ст.4585; 2006, N 31, ст.3436; 2007, N 1, ст.28, 31; N 18, ст.2118; N 22, ст.2563, 2564; 2008, N 26, ст.3022; N 48, ст.5519; 2009, N 30, ст.3739; N 48, ст.5733; 2010, N 31, ст.4198; N 32, ст.4298; N 40, ст.4969; N 45, ст.5752; N 48, ст.6247; N 49, ст.6420; 2011, N 1, ст.16; N 27, ст.3873; N 29, ст.4291; N 30, ст.4575; N 47, ст.6611; N 48, ст.6730; N 49, ст.7014; 2012, N 26, ст.3447; N 27, ст.3588; N 31, ст.4333; N 50, ст.6954; 2013, N 9, ст.872; N 23, ст.2866; N 26, ст.3207; N 30, ст.4049, 4081; N 40, ст.5037, 5038; N 44, ст.5645, 5646; 2014, N 14, ст.1544; N 26, ст.3372; N 40, ст.5315; N 45, ст.6157, 6158; N 48, ст.6657, 6660, 6663; 2015, N 1, ст.15; N 10, ст.1393, 1419; N 18, ст.2616; N 24, ст.3377; N 29, ст.4358; 2016, N 1, ст.6; N 7, ст.920; N 15, ст.2063; N 18, ст.2486, 2506, 2510; N 22, ст.3092; N 27, ст.4173, 4174, 4176, 4177; N 49, ст.6842, 6844; 2017, N 47, ст.6848, 6849; N 49, ст.7307, 7312, 7313, 7315; 2018, N 31, ст.4819, 4821; N 32, ст.5087, 5095, 5127; N 45, ст.6828; N 49, ст.7496, 7519; N 53, ст.8416, 8472; 2019, N 18, ст.2225; N 39, ст.5375; 2020, N 5, ст.492; N 13, ст.1857; N 14, ст.2032; N 40, ст.6169) следующие изменения:

1) абзац пятнадцатый пункта 2 статьи 11 изложить в следующей редакции:

"счет Федерального казначейства - казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений;";

2) в абзаце третьем пункта 4 статьи 12 слово "городских" заменить словами "муниципальных округов, городских";

3) пункт 2_1 статьи 23 дополнить абзацем следующего содержания:

"Сообщение о наличии объекта налогообложения и прилагаемые к нему копии документов, указанных в настоящем пункте, могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.";

4) пункт 3 статьи 25_12-1 после слов "установленным настоящим Кодексом," дополнить словами "а также невыполнение участником регионального инвестиционного проекта обязательств, предусмотренных инвестиционной декларацией, в том числе в части сумм финансирования капитальных вложений регионального инвестиционного проекта,";

5) абзац второй пункта 3 статьи 29 изложить в следующей редакции:

"Уполномоченный представитель налогоплательщика - индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности, доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством, или доверенности в форме электронного документа, подписанного электронной подписью доверителя.";

6) в пункте 2 статьи 34_2 слова ", дают письменные разъяснения" заменить словами "дают письменные разъяснения налоговым органам,";

7) в абзаце первом пункта 3 статьи 46 первое предложение дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим пунктом", во втором предложении после слова "срока" дополнить словами "или сроков, указанных в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта", слова ", если иное не установлено настоящим пунктом" исключить, четвертое предложение после слова "истечения" дополнить словом "соответственно", после слова "налога" дополнить словами ", сроков, указанных в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта";

8) в абзаце третьем пункта 1 статьи 47 первое предложение дополнить словами "или сроков, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 3 статьи 46 настоящего Кодекса", во втором предложении слова "указанного срока" заменить словами "указанных сроков", четвертое предложение после слова "истечения" дополнить словом "соответственно", после слова "налога" дополнить словами ", сроков, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 3 статьи 46 настоящего Кодекса";

9) в статье 48:

а) в абзаце четвертом пункта 1 цифры "3000" заменить цифрами "10000";

б) в пункте 2:

в абзаце втором цифры "3000" заменить цифрами "10000";

в абзаце третьем цифры "3000" заменить цифрами "10000";

10) в статье 52:

а) в абзаце втором пункта 2_1 слова "в отношении налогов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса," исключить;

б) в пункте 4:

в абзаце первом слова "передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг," и слова "по телекоммуникационным каналам связи или" исключить;

дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:

"Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.";

абзац второй считать абзацем третьим и в нем слова "Форматы и порядок направления налогоплательщику налогового уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, форма" заменить словом "Форма", слово "утверждаются" заменить словом "утверждается";

абзац третий считать абзацем четвертым;

11) в подпункте 2 пункта 1 статьи 63 слова "подпунктом 2" заменить словами "подпунктом 1";

12) в пункте 1 статьи 70:

а) в абзаце первом второе предложение изложить в следующей редакции: "В случае, если сумма недоимки не превышает 3000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.";

б) дополнить абзацем следующего содержания:

"Требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3000 рублей.";

13) в абзаце третьем пункта 3_1 статьи 77 после слов "(заместителем руководителя)" дополнить словом "уполномоченного", слова "по месту нахождения управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета" исключить;

14) в статье 78:

а) пункт 6 дополнить абзацами следующего содержания:

"Возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется на открытый в банке счет налогоплательщика, указанный им в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога, если иное не установлено настоящим пунктом.

Возврат суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций, особенности исчисления и уплаты которого установлены статьей 310_1 настоящего Кодекса, может осуществляться на открытый в банке счет налогоплательщика, указанный им в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога, либо на указанный в этом заявлении налогоплательщика, открытый в банке счет иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя и (или) лица, которому открыт счет депозитарных программ, в случае, если через таких лиц осуществлялась выплата дохода налогоплательщику.";

б) пункт 10 дополнить абзацами следующего содержания:

"Проценты, начисленные налоговым органом в соответствии с настоящим пунктом на дату вынесения решения о возврате суммы излишне уплаченного налога, подлежат уплате налогоплательщику на основании такого решения без заявления налогоплательщика об уплате процентов.

В иных случаях проценты, начисленные налоговым органом в соответствии с настоящим пунктом, подлежат уплате налогоплательщику по заявлению налогоплательщика.";

15) пункт 5 статьи 79 дополнить абзацем следующего содержания:

"Возврат суммы излишне взысканного налога осуществляется на открытый в банке счет налогоплательщика, указанный им в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога.";

16) в статье 80:

а) в пункте 4:

абзац третий после слова "вложения" дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим Кодексом", после слов "ее отправки" дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим Кодексом";

абзац шестой дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим Кодексом";

б) дополнить пунктами 4_1 и 4_2 следующего содержания:

"4_1. Налоговая декларация (расчет) считается непредставленной, если при проведении камеральной налоговой проверки на основе такой налоговой декларации (расчета) установлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:

1) в ходе проведения мероприятий налогового контроля установлен факт подписания налоговой декларации (расчета) неуполномоченным лицом;

2) физическое лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и подписавшее налоговую декларацию (расчет), дисквалифицировано на основании вступившего в силу постановления о дисквалификации по делу об административном правонарушении и срок, на который установлена дисквалификация, не истек ранее даты представления в налоговый орган такой налоговой декларации (расчета);

3) в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния содержатся сведения о дате смерти физического лица, наступившей ранее даты подписания налоговой декларации (расчета) усиленной квалифицированной электронной подписью этого физического лица;

4) в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и подписавшего налоговую декларацию (расчет), в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о недостоверности сведений об указанном лице ранее даты представления в налоговый орган такой налоговой декларации (расчета);

5) в отношении налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) - организации в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о прекращении юридического лица (путем реорганизации, ликвидации или исключения из Единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа) ранее даты представления таким лицом в налоговый орган налоговой декларации (расчета);

6) обстоятельства, предусмотренные пунктом 5_3 статьи 174 либо пунктом 7 статьи 431 настоящего Кодекса.

4_2. При установлении хотя бы одного из обстоятельств, указанных в подпунктах 1-4 и 6 пункта 4_1 настоящей статьи, налоговый орган в срок не позднее пяти дней со дня установления такого обстоятельства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, обязан уведомить налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) о признании соответствующей налоговой декларации (расчета) непредставленной.

Форма и формат уведомления о признании налоговой декларации (расчета) непредставленной утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

в) в пункте 5:

в абзаце третьем второе предложение изложить в следующей редакции: "При этом к налоговой декларации (расчету) прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета), либо подтверждающий указанные полномочия документ в электронной форме, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.";

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"Формат документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета), в электронной форме и порядок его направления по телекоммуникационным каналам связи утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

г) в подпункте 6 пункта 7 слова "и 23" заменить цифрами ", 23, 30";

17) абзац второй пункта 5 статьи 83 после слова "органами" дополнить словами "и лицами";

18) в статье 85:

а) абзац третий пункта 9_4 после слов "31 декабря 2018 года," дополнить словами "о лицах, относящихся к ветеранам боевых действий, сведения о которых размещены в Единой государственной информационной системе социального обеспечения,";

б) дополнить пунктом 9_5 следующего содержания:

"9_5. Потребительские кооперативы обязаны сообщать сведения о полном внесении паевых взносов за недвижимое имущество, предоставленное своим членам и иным лицам, имеющим право на паенакопления, в налоговый орган по субъекту Российской Федерации по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня полного внесения соответствующего паевого взноса.";

19) пункт 2 статьи 86 дополнить абзацем следующего содержания:

"Справки о наличии счетов организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, могут быть запрошены налоговыми органами в случае, если в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного или излишне взысканного налога указан счет, сведения о котором не представлены в налоговый орган в соответствии с пунктом 1_1 настоящей статьи.";

20) в статье 88:

а) пункт 6 дополнить абзацем следующего содержания:

"Налогоплательщик вправе в качестве пояснения представить в электронной форме реестр подтверждающих документов. Форма и порядок заполнения указанного реестра, а также формат и порядок представления такого реестра в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

б) пункт 9_1 изложить в следующей редакции: